Уголовная или административная ответственность грозит гражданам при сдаче квартир в аренду без уплаты налогов. При этом наказание может настигнуть, как съемщиков, так и арендодателей.

Некоторые граждане продолжают сдавать свои квартиры без заключения договоров, уходя в так называемую серую зону. Причина — арендаторы не хотят нести ответственность, а арендодатели стараются избежать налогов.

Отсутствие договора аренды не защищает граждан, это постоянно приводит к различным спорам, ведь права обеих сторон не защищены. Особенно когда это связано с принудительным выселением. Неофициальная сдача квартиры может грозить арендодателю уголовным кодексом, в особенности если в квартире живет сразу несколько мигрантов.

Налоговые органы советуют заключать договора в белую, а хозяевам квартир оформиться как самозанятные.

С 1 июля 2020 года самозанятым приморцам вести бизнес открыто и законно стало выгодно с введением нового режима налогообложения — налога на профессиональный доход, или налога для самозанятых.

Статус самозанятого позволяет легализовать свою деятельность жителям региона, которые реализуют продукцию собственного производства, выполняют работы или оказывают услуги физическим лицам, предпринимателям или организациям, к примеру, по созданию сайтов, переводу текстов, ремонту квартир, по организации парикмахерских и косметологических услуг, сдаче квартир в аренду, по перевозке пассажиров и грузов.

Стать самозанятым сейчас очень просто — это можно сделать за пару минут в приложении «Мой налог». Функционал мобильного приложения «Мой налог» позволяет осуществлять онлайн постановку на учет, вести учет доходов, формировать чеки, справки о постановке на учет и о размере полученных доходов, а также оплачивать налог. Регистрация в приложении «Мой налог» занимает несколько минут. Заполнять заявление на бумаге и посещать инспекцию не нужно.

Официально зарегистрированному самозанятому необходимо платить со своего дохода не 13% налог на доходы физических лиц, а всего 4% — если они получают плату от физических лиц, и 6% — если от юридических. Налоговая ставка не будет увеличена до конца 2028 года.

Налоговый режим поможет официально зарегистрированным самозанятым защитить свои профессиональные и социальные интересы.

При отсутствии дохода в течение налогового периода нет обязательных, минимальных или фиксированных платежей. При этом самозанятые являются участниками системы обязательного медицинского страхования и могут получать бесплатную медицинскую помощь.

Налоговыми органами Приморского края в очередной раз была проведена проверка правил применения контрольно кассовой техники (ККТ). В этот раз, из 25-ти хозяйствующих субъектов в местах массового отдыха граждан только 8 оказались законопослушными предпринимателями.

Ответственность за неприменение кассовых аппаратов установлена частью 2 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Неиспользование ККТ может обернуться наложением административного штрафа:

ü  для индивидуальных предпринимателей в сумме от ¼ до ½ величины расчёта, осуществленного без применения ККТ. При этом размер штрафа не должен быть менее 10 тысяч рублей;

ü  для юридических лиц – от ¾ до одного размера суммы расчёта без применения ККТ. При этом сумма штрафа должна быть не меньше 30 тысяч рублей.

За повторное нарушение законодательства в сфере применения ККТ при условии, что сумма расчётов составляет 1 млн. рублей и более, должностным лицам грозит дисквалификация от одного года до двух лет, либо приостановление деятельности до трёх месяцев.

Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю напоминает, что, для проверки подлинности выданного чека, можно воспользоваться мобильным приложением «Проверка чека ФНС России».

В случае, обнаружения фактов нарушения правил применения ККТ, а также незаконного осуществления предпринимательской деятельности, необходимо сообщить об этом направив обращение посредством сервиса «Обратится в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru, или по телефону горячей линии +7(423) 241-13-51.

Для государственной регистрации создаваемого юридического лица или индивидуального предпринимателя (ИП) направлять в регистрирующий орган документы по почте – нельзя. Такое разъяснение дает ФНС РФ, отвечая на этот вопрос.

При направлении документов для государственной регистрации по почте действующим законодательством предусмотрена необходимость нотариального удостоверения подписи заявителя на заявлении о государственной регистрации.

С 25 августа 2021 года в случае свидетельствования подлинности подписи заявителя на заявлении о государственной регистрации (форма № Р11001 для юридических лиц и форма № Р21001 для ИП) представление в регистрирующий орган необходимых документов осуществляется нотариусом. Он заверяет подлинность подписи заявителя на заявлении о государственной регистрации в рамках одного нотариального действия (Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ). 

Нотариус представляет документы в регистрирующий орган, направляя их в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью нотариуса. Документы им представляются с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе сети «Интернет», либо единой системы межведомственного электронного взаимодействия (приказ ФНС России от 31.08.2020 №ЕД-7-14/617@).

В предусмотренных НК РФ случаях земельный налог может исчисляться для одного участка с применением различных налоговых ставок.

Ставки по налогу не могут превышать 0,3 % для земельного участка, занятого жилищным фондом и объектами ЖКХ. Исключение – доля такого участка, приходящаяся на иные объекты.

Таким образом, если на земельном участке наряду с другими объектами находятся объекты жилищного фонда (в том числе общежития) и объекты ЖКХ, то при исчислении налога к площади, занимаемой непосредственно указанными объектами, применяется налоговая ставка не более 0,3 %. Для остальной площади этого участка используется ставка, определенная для данной категории земельных участков.

Для определения площадей частей участка, занятых жилищным фондом, объектами ЖКХ и иными объектами, могут использоваться сведения Единого государственного реестра недвижимости.

Кроме того, налоговая база и налоговые ставки в отношении земельного участка, находящегося на территории нескольких муниципальных образований, определяются по каждому из них отдельно. Источниками сведений о площади участка, приходящейся на территорию муниципалитета, могут быть сведения Единого государственного реестра недвижимости либо данные, представлявшиеся в налоговые органы на основании актов органов местного самоуправления, принятых до вступления в силу Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним».

Межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю ТОРМ №3 г. Дальнереченск информирует о том, что начиная с 2021 года на территории Приморского края принято решение о переходе к исчислению налога на имущество физических лиц от кадастровой стоимости (Закон Приморского края 05.06.2019 № 525-КЗ «О единой дате начала применения на территории Приморского края порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения»).

Начисление налога на имущество физических лиц за налоговый период 2020 года впервые произведен исходя из кадастровой стоимости имущества.

Налоговая база в отношении каждого объекта имущества определена, как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом.

При введении «нового» порядка исчисления налога на имущество физических лиц в целях социальной защиты населения в отношении объектов жилого назначения для собственников предусмотрены налоговые вычеты.

Налоговый вычет применяется к площади недвижимости, то есть, от налогообложения освобождаются квадратные метры, которые уменьшают налоговую базу для расчета налога.

На основании положений статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации в 2021 году в зависимости от вида объекта имущества действуют следующие вычеты:

ü  на жилой дом - 50 кв. м;

ü  на квартиру, часть жилого дома – 20 кв. м;

ü  на комнату, часть квартиры – 10 кв. м.

Например, при расчете налога на имущество в отношении квартиры с площадью 70 кв. метров будет начислен налог исходя из кадастровой стоимости за 50 кв.м (70-20).

Полностью освобождаются от налогообложения принадлежащие гражданам квартиры площадью менее 20 кв. м (малосемейные квартиры, гостинки), комнаты площадью менее 10 кв. м, жилые дома площадью менее 50 кв. м.

Налоговый орган самостоятельно произвел расчет налога к уплате в бюджет за 2020 год, автоматически уменьшив налогооблагаемую базу каждого объекта имущества, без подачи заявления собственника. Важно знать: в случае владения более чем 1 объектом имущества каждого вида (две квартиры или 2 жилых дома) вычет будет применен к каждому объекту жилого назначения.

Собственнику имущества остается оплатить налог не позднее срока уплаты: 1 декабря 2021 года.

О внесении изменений в постановление администрации Пожарского муниципального района Приморского края от 10 февраля 2021 года № 55-па «Об утверждении Положения об оплате труда работников муниципальных учреждений, структурных подразделений отраслевых (функциональных) органов, замещающих должности, не являющиеся должностями муниципальной службы Пожарского муниципального района»

О внесении изменений в постановление администрации Пожарского муниципального района от 28 февраля 2012 года № 68-па «О межведомственной санитарно-противоэпидемической комиссии при администрации Пожарского муниципального района Приморского края»

Межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю ТОРМ №3 г. Дальнереченск информирует о том, что физические лица уплачивают налог на имущество физических лиц, земельный и транспортный налоги на основании направленных им налоговым органом уведомлений.

Срок уплаты имущественных налогов за 2020 год предусмотрен не позднее 1 декабря 2021 года.

Налоговые уведомления для уплаты имущественных налогов направляются налогоплательщикам за 30 дней до наступления срока платежа. Налогоплательщикам, зарегистрированным в «Личном кабинете налогоплательщика физических лиц», налоговое уведомление на уплату имущественных налогов размещается в указанном электронном сервисе и по почте не направляется. Исключение составляют налогоплательщики, представившие в налоговые органы уведомления о необходимости получения документов на бумажном носителе. Указанным налогоплательщикам налоговые уведомления будут направлены как на бумажном носителе, так и размещены в Личном кабинете. Кроме того, налоговое уведомление не формируется, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом налогоплательщику – физическому лицу, составляет менее 100 рублей. Однако, уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае будет направлено налоговым органом в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (за три предшествующих года).

Оплату налогов можно осуществить следующими способами: - с помощью квитанций через платежный терминал банка; - через сервис сайта ФНС России "Уплата налогов, страховых взносов физических лиц"; - через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» - в любом почтовом отделении.

Налоговое уведомление направляется физическим лицам для оплаты имущественных налогов и НДФЛ.

Форма налогового уведомления содержит полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код и QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю ТОРМ №3 г. Дальнереченск обращает внимание, что плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) в приложении «Мой налог» могут получить справку о постановке на учёт (снятии с учёта) физического лица или индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика НПД (форма КНД 1122035) и справку о полученных доходах и уплаченных налогах (форма КНД 1122036).

Сформировать справки можно в «Настройках» мобильного приложения «Мой налог», выбрав соответствующую информацию: «Справка о доходе» или «Справка о постановке на учёт».

Справки формируются моментально, ответ приходит в виде документа с электронной подписью ФНС, которая приравнивается к справкам, выданным на бумажном носителе в налоговом органе. Документ можно отправить по электронной почте, сохранить, распечатать.

Число зарегистрировавшихся самозанятых в России достигло 3 млн человек. За время эксперимента самозанятые граждане сформировали более 453 млн. чеков и получили свыше 587 млрд. руб. доходов.

Специальный налоговый режим для самозанятых введен с 2019 года. Сегодня он действует на территории всей страны. Ежедневно в качестве новых плательщиков НПД регистрируется более 5,8 тыс. человек. Средний возраст самозанятых составляет 30 – 40 лет. При этом 57% являются представителями поколения Y (1985 – 2003 г.р.), 35% – поколения X (1964 – 1984 г.р.), 5% – поколения беби-бумеров (1963 г.р. и старше), 1% - поколения Z (2004 г.р. и младше).

Среднемесячный доход самозанятых поколения Y – около 25 тыс. руб. При этом наибольшая зарплата у оказывающих информационные услуги, а наименьшая – у парикмахеров. Основными видами деятельности этого поколения являются строительные (ремонтные) и маркетинговые услуги, услуги по доставке, перевозка пассажиров.

Представители поколения X в среднем зарабатывают около 32 тыс. руб. в месяц. Наибольший доход у оказывающих услуги в области маркетинговых исследований, а наименьший – у парикмахеров. К популярным видам деятельности поколения X относятся перевозка пассажиров, строительные (ремонтные) услуги, сдача квартир в аренду.

Старшее поколение, средний доход которого составляет около 34 тыс. руб., использует налоговый режим для получения пассивного дохода: одним из популярных видов деятельности у них является сдача в аренду квартир. Наиболее оплачиваемыми профессиями тут являются диетолог и мастер-отделочник.

Представители поколения Z в основном занимаются доставкой товаров, а также работают в IT-сфере, получая средний доход около 10 тыс. руб. в месяц.

В топ самых «молодых» субъектов Российской Федерации входят Санкт-Петербург, Республика Дагестан, Воронежская, Тюменская, Нижегородская области. Средний возраст фрилансеров здесь составляет 33 года.

Около 23% самозанятых работают в регионах не по месту жительства. Наиболее мобильно молодое поколение: средний возраст уехавших плательщиков НПД - 33 года. Популярные у них регионы - Москва, Московская область, Санкт-Петербург, Краснодарский край, Республика Татарстан.

Среди всех зарегистрированных самозанятых: 41% женщин и 59% мужчин. Средний доход мужчин почти на 30% больше, чем у женщин. Наиболее высокооплачиваемыми являются профессии в IT-сфере, юрист, консультант, проектировщик, психолог, переводчик. Среди субъектов с наибольшим доходом, приходящимся на одного самозанятого, - Москва, Московская область, Чукотский автономный округ, Республика Татарстан, Санкт-Петербург.

Самозанятые активно пользуются услугами партнеров, которые через разработанный ФНС России API встроили функционал мобильного приложения «Мой налог» в свои программные продукты. Сейчас к платформе ФНС России подключены 68 партнеров, из них 23 крупнейших банка и 45 операторов электронных площадок.

Около 40% доходов самозанятых регистрируются через программные продукты партнеров без использования приложения «Мой налог». Наиболее популярны среди самозанятых сервисы, предоставляемые Сбербанком, Tinkoff, Альфа-Банком, КИВИ-Банком, Яндекс.Такси, Яндекс.Еда и Достависта.

За четыре месяца 2021 года территориальными налоговыми органами Приморского края направлено в правоохранительные органы 18 заявлений о регистрации граждан в качестве номинальных руководителей, либо учредителей организаций. По 10 из них возбуждены уголовные дела.

Предложения о регистрации фирмы на свое имя, зачастую, могут показаться привлекательными. Особенно для тех, кто находится в сложной жизненной ситуации. Такого рода «сделка» позволяет получить на руки хоть и небольшую сумму денег, но в короткие сроки. При этом будущему номинальному руководителю или учредителю предлагают обратиться к нотариусу или в банк, поставить подпись, «постоять рядом» с недобросовестным юристом при подаче документов в налоговой инспекции. А «заказчик» подобных услуг, как правило, постарается убедить в отсутствии серьезных последствий таких действий, пообещав в дальнейшем закрыть фирму. Но произойдет это не раньше совершения противоправных действий, ответственность за которые ляжет тяжким бременем на «не знавшего» закон гражданина.

Не менее сложные последствия ждут и граждан, которые, по просьбе «знакомых», регистрируются в качестве индивидуального предпринимателя (ИП), и открывают банковские счета, которыми в дальнейшем распоряжаются другие лица. Мошенники заключают сделки от имени номинальных ИП с «подставными» лицами, подписывают договора с фирмами - однодневками, всячески пытаясь уклониться от оплаты налогов или так сказать «оптимизировать» налоговую нагрузку.

Впоследствии выясняется, что «оптимизация» происходит за счет доверчивого «предпринимателя», ведь такое лицо отвечает перед Службой судебных приставов уже своим личным имуществом по налоговым долгам, пеням и штрафам, образовавшимся вследствие осуществления противоправной финансовой деятельности. Доказать свою непричастность в таких случаях крайне сложно!

Управление Федеральной налоговой службы по Приморскому краю обращает внимание на статьи 170.1, 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и напоминает, что за регистрацию граждан в качестве номинальных руководителей, учредителей организаций предусмотрено серьезное наказание: штраф до 300 тысяч рублей, или принудительные работы до 3-х лет, а в некоторых случаях — лишение свободы до 3-х лет с одновременным наложением штрафа до 100 тысяч рублей.

Межрайонная ИФНС России № 9 по Приморскому краю ТОРМ №3 г. Дальнереченск в целях неукоснительного соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники сообщает следующее.

В соответствии с частями 2 и 3 статьи 12 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) пользователь обязан выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или сведений, идентифицирующих такой кассовый чек, в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты).

Согласно абзацу семнадцатому части 1 статьи 47 Федерального закона № 54-ФЗ обязательными реквизитами кассового чека являются, в том числе, абонентский номер либо адрес электронной почты покупателя (клиента) в случае передачи ему кассового чека в электронной форме или идентифицирующие такой кассовый чек признаки и информация об адресе информационного ресурса в сети «Интернет», на котором кассовой чек может быть получен.

Таким образом, в описанной ситуации отсутствие в кассовом чеке абонентского номера либо адреса электронной почты покупателя (клиента) является нарушением порядка применения контрольно-кассовой техники, что может послужить основанием для привлечения к административной ответственности по части 4 статьи 14.5 КоАП РФ.

С 2022 года российские организации, имеющие право на льготы по налогу на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, вправе представить в налоговый орган по своему выбору соответствующее заявление о налоговой льготе и подтверждающие документы.

Такой заявительный порядок введен в связи с отменой с 2023 года обязанности налогоплательщиков - российских организаций представлять декларацию по налогу на имущество по объектам, по которым налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Форма указанного заявления утверждена приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/646@. По результатам его рассмотрения налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление о предоставлении льготы либо мотивированное сообщение об отказе, способом, указанным в заявлении.

Если с 2022 года организация, имеющая право на налоговую льготу, не представила в налоговый орган заявление о ее предоставлении или не сообщила об отказе от ее применения, то льгота предоставляется на основании сведений, полученных ФНС России в соответствии с федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на льготу (п. 8 ст. 382 НК РФ).

Разъяснения по типовым вопросам применения заявительного порядка предоставления льгот по налогу на имущество организаций отражены в письме ФНС России от 02.09.2021 № БС-4-21/12421@.